Les seuils de chiffre d'affaires <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=R31841">HT</a> du régime de la micro-entreprise dépendent de l'activité que vous exercez.

Le chiffre d'affaires qui est pris en compte est le chiffre d'affaires effectivement encaissé. Autrement dit, il s'agit du montant des ventes réalisées moins la TVA qui a été éventuellement facturée.

Lors de votre <span class="miseenevidence">première année d'exercice</span>, le montant du seuil à ne pas dépasser est proratisé. Cela signifie qu'il est calculé en fonction du nombre de jours d'existence de l'entreprise. On dit qu'il s'agit d'un ajustement <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=R35326">prorata temporis</a> du chiffre d'affaires hors taxes de l'année N (1<Exposant>re</Exposant> année d'existence).

Par exemple, lorsqu' une entreprise (ayant une activité commerciale) est créée à compter du 31 janvier 2025, il reste alors 335 jours jusqu'au 31 décembre 2025. Le seuil à ne pas dépasser est calculé de la façon suivante : (<span class="valeur">188 700 €</span> x 335) / 365 =<span class="valeur">173 190 €</span>.

Pour les <span class="miseenevidence">années suivantes</span>, les seuils sont appliqués sans proratisation.

Nous vous présentons les différents seuils de chiffre d'affaires à ne pas dépasser en fonction de la nature de votre activité.

<span class="miseenevidence">Au moment de la création</span> de votre micro-entreprise, vous êtes <span class="miseenevidence">automatiquement</span> soumis au régime fiscal de la micro-entreprise. Ainsi, lorsque vous démarrez votre activité vous êtes forcément soumis au régime fiscal de la micro-entreprise durant les <span class="miseenevidence">2 premières années d'existence</span>.

Cependant, vous n'êtes cependant pas obligé de rester sous le régime fiscal de la micro-entreprise. Vous avez la possibilité d'opter pour bénéficier d'un régime réel d'imposition. Cette option peut être prise lors de votre première déclaration de revenus.

Si vous <span class="miseenevidence">dépassez les seuils</span> de chiffre d'affaires du régime de la micro-entreprise pendant <span class="miseenevidence">2 années consécutives</span>, vous passez au régime fiscal du réel simplifié. Ce changement de régime a lieu au 1<Exposant>er</Exposant> janvier de l'année qui suit la 2<Exposant>e</Exposant> année durant laquelle vous avez dépassé le seuil. Le dépassement du seuil de chiffre d'affaires pendant la <span class="miseenevidence">1<Exposant>re</Exposant>  année</span> n'entraine pas la sortie du régime de le microentreprise.

Lorsque vous dépassez les seuils durant 2 années consécutives, vous sortez du régime de la micro-entreprise le 1<Exposant>er</Exposant> janvier de l'année qui suit la deuxième année consécutive de dépassement. Cette sortie a des conséquences sur votre régime social, fiscal et sur votre comptabilité.

Conséquences sociales

En sortant du régime de la micro-entreprise, vous ne pouvez plus bénéficier du <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F37353">régime micro-social</a>. Vous êtes alors soumis au régime social de l'entrepreneur individuel. Celui-ci varie en fonction de la nature de l'activité exercée.

Pour en savoir plus sur la protection sociale de l'entrepreneur individuel, vous pouvez consulter nos fiches dédiées (<a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F23890">commerçant/artisan</a> ou <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F31233">libéral</a>).

Conséquences fiscales

En sortant du régime de la micro-entreprise, vous ne pouvez plus bénéficier du <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F23267">régime micro-fiscal</a>. Vous êtes désormais à un régime réel d'imposition.

En fonction de votre activité et du type de bénéfices que vous générez, votre régime d'imposition sera différent. Pour en savoir plus sur le régime applicable, vous pouvez consulter nos fiches dédiées aux <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F32919">bénéfices industriels et commerciaux (concernant les artisans/commerçants)</a> et aux <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F32105">bénéfices non commerciaux (concernant les libéraux)</a>.

Conséquences sur la comptabilité

En tant que micro-entrepreneur, vous avez pu bénéficier d'une comptabilité ultra simplifiée. En sortant du régime de la micro-entreprise, vous ne pouvez plus bénéficier d'une comptabilité aussi simplifié. Vous devez vous soumettre à des obligations comptables supplémentaires. Pour en savoir plus sur vos obligations comptables en tant qu'entrepreneur individuel, vous pouvez consulter notre <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F21852">fiche dédiée</a>.