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Fiche pratique

Entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL) : ce qu'il faut savoir

Vérifié le 13/02/2024 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

L'EURL est une société à responsabilité limitée (SARL) comprenant <span class="miseenevidence">un seul associé</span>. Il peut s'agir d'une personne physique ou d'une personne morale (une autre société ou une association). Lorsque de nouveaux associés entrent dans l'EURL, elle peut facilement devenir une SARL.

L'entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL) est une société commerciale pouvant exercer <span class="miseenevidence">tout type d'activité</span>, à l'exception de certains secteurs réglementés (assurances, épargne, <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=R69676">professions libérales réglementées</a>).

L'EURL comprend <span class="miseenevidence">un seul associé</span>. Il peut s'agir d'une personne physique ou d'une personne morale (par exemple, une autre société ou une association).

L'EURL peut être constituée, dès l'origine, par une seule personne. Elle peut aussi résulter de la réunion en une seule main de toutes les parts sociales d'une <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F37411">SARL</a> à l'occasion du retrait ou du décès d'un associé.

Il n'y a <span class="miseenevidence">pas de <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F32333">capital social minimum</a></span> exigé lors de la création de la société.

L'EURL permet de <span class="miseenevidence">limiter la responsabilité</span> de l'associé au montant de son apport au capital social. En pratique, cela signifie que l'associé unique ne peut pas être poursuivi sur ses biens personnels. Cependant, lorsque l'associé unique est également le gérant, sa responsabilité peut être engagée au-delà du montant de ses apports en cas de <span class="miseenevidence">faute de gestion</span>. Par exemple, il peut être condamné au paiement d'une partie des dettes de l'EURL s'il effectue une <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F22352">déclaration de cessation des paiements</a> tardive, c'est-à-dire sans respecter le délai.

La création d'une EURL nécessite la rédaction de statuts. Un <a href="https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000020020146" target="_blank">modèle de statuts</a> d'EURL, dont la gérance est assurée par l'associé unique, est disponible sur le site Légifrance.

 À noter

Vous envisagez de <span class="miseenevidence">créer une EURL</span> ? Nous vous expliquons comment <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F32886">créer une société étape par étape</a>.

Pour créer une EURL, il faut effectuer un <span class="miseenevidence">apport au capital social</span> de la société. En contrepartie de son apport, l'associé obtient des <span class="miseenevidence">parts sociales</span>.

Il n'y a pas de <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F32333">capital social</a> minimum. Il est composé d'apports en numéraire (argent) et/ou d'apports en nature (par exemple, un ordinateur, une voiture).

Les <span class="miseenevidence">apports en numéraire</span> doivent être versés de la façon suivante :

  • Au moins <span class="valeur">20 %</span> des apports lors de la création de la société.
  • Le solde dans les 5 ans après l’<a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F35934">immatriculation</a> de l'Eurl

Les <span class="miseenevidence">apports en nature</span> se réalisent par un transfert de propriété au profit de la société. Il peut s'agir d'un bien matériel (véhicule, matériel informatique, etc.) ou d'un bien immatériel (marque, brevet, etc.).

Leur évaluation par un <span class="miseenevidence">commissaire aux apports</span> est obligatoire lorsque les <span class="miseenevidence">2 conditions</span> suivantes sont réunies :

  • Un apport en nature a une valeur supérieure à <span class="valeur">30 000 €</span>
  • Et la valeur totale des apports en narure représente plus de la moitié du capital social.

Le commissaire aux apports est désigné par l'associé unique.

En contrepartie de son apport, l'associé unique peut percevoir une part des bénéfices de la société (appelés <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F32963">dividendes</a> ).

L'EURL est dirigée par un gérant qui est <span class="miseenevidence">obligatoirement</span> une personne physique.

Le gérant peut être l'associé unique de l'EURL ou un <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=R60389">tiers</a> à la société.

 Attention :

Lorsque l'associé unique de l'EURL est une <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=R67013">personne morale</a>, la gérance est obligatoirement confiée à une personne physique.

Organe de direction

Le plus souvent, l'associé unique est le gérant de l'EURL. Cependant, dans certains cas, la gérance est assurée par un tiers, c'est-à-dire une personne extérieure à la société.

  • L'associé unique se désigne lui-même gérant dans les statuts de la société ou par une décision postérieure.

    Le gérant de l'EURL doit accomplir tout <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=R60388">acte de gestion</a>. Ainsi, il peut, au nom de l'EURL, signer des contrats, embaucher des salariés, agir en justice, etc. Toutes ses décisions doivent être conformes à l’intérêt social de la société, c’est-à-dire lui être utiles.

    Les décisions qui sont contraires à l'intérêt de la société peuvent être qualifiées de faute de gestion (par exemple, absence de paiement des cotisations sociales, détournement de l'argent de l'entreprise). Elles engagent alors sa responsabilité.

    Il est interdit au gérant de réaliser les actes suivants :

    • Emprunts auprès de l'EURL
    • Se faire consentir par l'EURL un découvert en <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F32966">compte courant</a>
    • Se faire cautionner par l'EURL ses engagements personnels envers les tiers : l'EURL ne peut pas se porter caution pour garantir des engagements personnels du gérant envers les tiers.

  • Le gérant est nommé par l'associé unique.

    Il dispose donc d'un <span class="miseenevidence">mandat social</span> pour agir au nom et pour le compte de la société. Ses pouvoirs sont définis dans les statuts de la société.

    Le gérant non-associé établit notamment les <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F31214">comptes annuels</a> et le rapport de gestion chaque année. Il doit les communiquer <span class="miseenevidence">à l’associé unique</span> avant de le faire statuer (approbation des comptes annuels, répartition du résultat, etc.).

Pouvoirs de l'associé unique

Les règles concernant les décisions prises par l'associé unique sont différentes selon qu'il assure ou non la gérance de la société.

  • L’associé unique <span class="miseenevidence">cumule</span> les pouvoirs de représentant légal et ceux qui lui sont attribués en tant qu’associé. Il a les mêmes pouvoirs que les associés d'une <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F37411">SARL</a> .

    Il se prononce sous la forme de <span class="miseenevidence">décisions unilatérales</span>. Il décide notamment du <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F31479">transfert de siège social</a>, du <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F36170">changement de dénomination sociale</a> de la société, de l'<a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F36607">augmentation de capital social</a>. Toutes ses décisions doivent être consignées dans un registre.

    L’associé unique est dispensé de se convoquer lui-même à une assemblée. Il n'y a pas de règle à appliquer en matière de vote, de quorum et de feuille de présence. En revanche, les décisions de l'associé unique sont consignées dans un <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F37373">registre</a> tenu au siège social de la société.

    Pour en savoir plus sur les décisions de l'associé, vous pouvez vous référer à la <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F36714">fiche dédiée</a>.

    Il doit établir un inventaire (qui recense <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=R64785">l'actif</a> et le passif de l'entreprise), les <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F31214">comptes annuels</a> et un rapport de gestion (sauf en cas de dispense).

    L'associé unique qui assure la gérance est <span class="miseenevidence">dispensé d'établir un rapport de gestion</span> lorsque l'EURL ne dépasse pas à la clôture d'un exercice social, <span class="miseenevidence">2 des 3 seuils suivants</span> :

    • <span class="valeur">6 millions €</span> de total du bilan
    • <span class="valeur">12 millions €</span> de chiffre d'affaires hors taxes
    • 50 salariés permanents employés au cours de l'exercice

    Le dépôt au greffe du tribunal de commerce des comptes annuels et de l’inventaire <span class="miseenevidence">dans les 6 mois</span> de la clôture de l’exercice reste obligatoire.

     À noter

    Pour en savoir plus sur les décisions de l'associé, vous pouvez vous référer à la <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F36714">fiche dédiée</a>.

  • L’associé unique d'une EURL a les mêmes droits que les associés d'une SARL. Ces droits sont les suivants :

    • Droit d’information : l'associé unique dispose d'un droit de communication de l'inventaire, des comptes annuels et du rapport de gestion (s'il existe) établis par le gérant.
    • Droits financiers : étant le seul associé, il a droit à l’intégralité des <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=R1005">dividendes</a> distribués. C’est également lui qui décide du montant de la <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F32963">distribution</a>. Les dividendes doivent être versés dans les 9 mois qui suivent la clôture de l’exercice.
    • Droit d’agir en justice. Il peut mettre en cause la responsabilité du gérant.

    L'associé unique se prononce sous la forme de <span class="miseenevidence">décisions unilatérales</span>. Il décide notamment du <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F31479">transfert de siège social</a>, du <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F36170">changement de dénomination sociale</a> de la société, de <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F36607">l'augmentation de capital social</a>. Chaque décision est consignée sur un <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F37373">registre des décisions</a>. Il doit également approuver les comptes annuels.

    Les statuts de l'EURL peuvent imposer une <span class="miseenevidence">autorisation de l'associé unique</span> avant la conclusion d'actes importants par le gérant. C'est notamment le cas des achats et ventes d'immeubles ou de fonds de commerce, des emprunts, <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=R60968">hypothèques</a> sur les immeubles appartenant à la société ou <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=R57218">nantissements</a> sur le <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=R60849">fonds de commerce</a>. L'autorisation de l'associé unique est consignée dans le registre des décisions tenu au siège social.

     À noter

    Pour en savoir plus sur les décisions de l'associé, vous pouvez vous référer à la <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F36714">fiche dédiée</a>.

Le régime fiscal de l'EURL est différent selon que l'associé unique est une personne physique ou une <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=R67013">personne morale</a> .

  • Lorsque l'associé unique est une personne physique, il peut choisir d'imposer l'EURL à l'impôt sur le revenu (IR) ou à l'impôt sur les sociétés (IS).

    • Lorsque l'associé unique est une personne physique, l'EURL relève <span class="miseenevidence">en principe</span> du régime fiscal des sociétés de personnes. Cela signifie que les bénéfices réalisés par l'EURL sont imposés au niveau du foyer fiscal de l'associé à <span class="miseenevidence">l'impôt sur le revenu (IR)</span> dans la catégorie des <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=R58426">bénéfices industriels et commerciaux (BIC)</a> ou des <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=R58427">bénéfices non commerciaux (BNC)</a>.

      Lorsque l'EURL est soumise à l’IR et que l'associé unique est <span class="miseenevidence">également gérant</span>, elle peut opter pour le <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F23961">régime fiscal de la micro-entreprise</a> (micro-BIC ou micro-BNC). Dans ce cas, le chiffre d’affaires annuel hors taxes ne doit pas dépasser les seuils suivants :

      • Pour les activités de commerce et d'hébergement : <span class="valeur">188 700 €</span>
      • Pour les activités de prestations de services et libérale <span class="valeur">77 700 €</span>

    • L' EURL peut, sur option, choisir de se placer sous le régime fiscal de l’<a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F23575">impôt sur les sociétés (IS)</a> en s'adressant au service des impôts des entreprises (SIE) dont dépend l'EURL.

      Où s’adresser ?

      Service des impôts des entreprises (SIE)

      L'option peut être formulée de deux façons :

      • Dès la création de la société lors du dépôt des <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F32232">statuts</a> de l'EURL
      • Avant la fin du 3<Exposant>e</Exposant> mois de l’exercice au titre duquel l’entreprise souhaite être soumise pour la première fois à l’IS.

  • L'EURL est soumise obligatoirement à l'<a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F23575">impôt sur les sociétés</a> (IS).

Le régime social du gérant de l'EURL est différent selon qu'il est ou non l'associé unique de l'EURL.

  • Dans la plupart des cas, le gérant est l'associé unique. Il a donc le statut de gérant majoritaire et est considéré comme un travailleur non salarié (TNS). Il relève du régime de la <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F23890">sécurité sociale des indépendants</a>.

    Ses cotisations sociales sont calculées sur la base de la totalité du bénéfice de l'EURL si celle-ci est soumise à l'impôt sur le revenu (IR).

    Si l'EURL a opté pour l'impôt sur les sociétés (IS), les cotisations sociales sont calculées sur la base de la rémunération nette (augmenté des dividendes éventuellement reçus et qui dépassent <span class="valeur">10  %</span>du capital de l'EURL) du gérant d'EURL.

      À savoir

    Le gérant associé unique doit obligatoirement demander son affiliation à la sécurité sociale des indépendants.

    Où s’adresser ?

    Sécurité sociale (indépendants)

  • Si le gérant perçoit une rémunération, il est affilié au régime général de la sécurité sociale en tant qu'assimilé salarié.

L’associé unique peut <span class="miseenevidence">transmettre ses parts sociales</span> à ses <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F36017">héritiers</a> ou à un <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F36016">tiers</a> sans difficultés. Étant seul associé à bord, il n'a pas besoin d'obtenir l'agrément d'autres associés pour transmettre ses titres.

La cession de parts sociales doit respecter un certain formalisme qui est le suivant :

  • Acte sous signature privée ou acte notarié de cession de parts d'Eurl établi
  • Enregistrement de l'acte de cession de parts auprès de l'administration fiscale
  • Modification des statuts de l'EURL qui doit être déposée dans le délai d'1 mois sur le site du guichet des formalités des entreprises

Service en ligne
Guichet des formalités des entreprises

Depuis le 1<Exposant>er</Exposant> janvier 2023, les formalités de création, de modification et de cessation d'activité doivent être réalisées en ligne sur le <span class="miseenevidence">guichet des formalités des entreprises</span>. Ce « <span class="expression">guichet unique</span> » remplace les centres de formalités des entreprises (CFE) qui sont supprimés. Il concerne <span class="miseenevidence">toutes les entreprises</span>, quelle que soit leur forme juridique ou leur activité.

Accéder au service en ligne  

Institut national de la propriété industrielle (Inpi)

La cession de parts sociales donne lieu au paiement d'un <span class="miseenevidence">droit d'enregistrement</span> à l'administration fiscale.

Ce droit est fixé à <span class="valeur">3 %</span> du prix de cession diminué d'un <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=R3018">abattement</a> égal à <span class="valeur">23 000 €</span> et ramené au <span class="miseenevidence">pourcentage du nombre de parts cédées</span> dans le capital social.

 Exemple

Vous êtes l'associé unique d'une EURL dont le capital est divisé en 200 parts sociales. Vous cédez 50 parts pour une valeur de <span class="valeur">50 000 €</span>.

Le montant des droits d'enregistrement que l'acquéreur doit payer est calculé de la manière suivante :

Prix de cession <span class="miseenevidence">-</span> (23 000 <span class="miseenevidence">x</span> Nombre de parts cédées <span class="miseenevidence">÷</span> Nombre total de parts dans la société) <span class="miseenevidence">x</span> <span class="valeur">3 %</span>.

Appliqué à notre exemple, cela donnerait : 50 000 - (23 000 × 50 ÷ 200) = 44 250 × 3 % = <span class="valeur">1 327,50 €</span> de droits d'enregistrement.

Lorsque l'associé unique transmet seulement <span class="miseenevidence">une partie de ses parts sociales</span> pour faire entrer un nouvel associé, l'EURL <span class="miseenevidence">passe en <a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F37411">SARL</a></span>.

L'EURL et la SASU sont les deux formes sociales ne comptant <span class="miseenevidence">qu'un seul associé</span>. Néanmoins, des différences les distinguent.

Comparatif EURL et SASU

EURL

<a href="https://collioure.fr/demarches-entreprises/?xml=F37383">SASU</a>

Nombre d'associés

1

1

Dirigeant

Gérant

Président (et un ou plusieurs directeurs généraux possibles)

Capital social

Libre

Libre

Libération des apports en numéraire

Au moins 1/5 dès la création

Au moins 1/2 dès la création

Imposition des bénéfices

Impôts sur le revenu (IR).

Si le gérant est associé unique, possibilité d'être soumis au régime fiscal de la micro-entreprise

Option possible pour l'IS

Impôt sur les sociétés (IS). Option possible pour l'IR

Régime fiscal du dirigeant

Impôt sur le revenu (IR) dans la catégorie des Traitements et salaires.

Impôt sur le revenu (IR) dans la catégorie des Traitements et salaires.

Régime social du dirigeant

Gérant associé unique : travailleur non salarié (TNS)

Gérant non associé : régime général de sécurité sociale

Régime général de sécurité sociale

Titres sociaux

Parts sociales

Actions

Droits d'enregistrement

<span class="valeur">3 %</span> du prix de cession après un abattement de <span class="valeur">23 000 €</span>

<span class="valeur">0,1 %</span> du prix de cession

Et aussi

Pour en savoir plus